Reserved. technology. 認定経営革新等支援機関 ファクタリングに関する費用には消費税は含まれませんし、ファクタリング会社は消費税を上乗せして請求することもできません。 契約印を押す前に必ず内訳を確認し、 消費税という項目があれば何故課税されるのか徹底した説明を求めてください。

売掛債権の売買をすることをファクタリングと呼び、資金調達を考えるときに重要な手法の一つとなっています。ただ、このとき手数料について理解しなければいけません。そうしたとき、重要な要素の一つに消費税があります。ファクタリング取引に消費税が含まれるのか... 資金繰りを改善する方法として、多くの経営者が取り入れているものにファクタリングがあります。売掛金を早めに現金化することでキャッシュフローの改善に役立ちます。ただ、ファクタリングは資金繰りの改善だけに活用されるわけではありません。決算書の内容を良く... 個人事業主・法人経営者としてあなたが支払う消費税額については、ファクタリングをしたとしても変わりません。, 私が実際に何社ものファクタリング会社を利用した中から、特に優れた業者だけ厳選しています。. 2016/7/19 勘定科目内訳明細書 標準フォーム 留意事項等 設定すべきファイル名; 全体版-1: 預貯金等の内訳書: HOI010_4.0.csv: 2: 受取手形の内訳書: HOI020_3.0.csv: 3: 売掛金(未収入金)の内訳書: HOI030_3.0.csv: 4: 仮払金(前渡金)の内訳書、貸付金及び受取利息の内訳書: HOI040_3.0.csv: 5 クラウド会計の導入を推進しています (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); もともと電子申告推進のために提供されるExcelフォームではありますので、本来であれば想定外の話でしょう。, しかし先ほども述べたとおり、書面提出の法人もまだ2割あります。筆者は電子申告を推進する立場ですが、そのような立場はともかく、「できる」「できない」を考えてみます。, 勘定科目内訳明細書は、法人税法において、確定申告書の添付書類のひとつとされています(法人税法74、法人税法施行規則35)。, そして、その様式は「法人課税関係の申請、届出等の様式の制定について(法令解釈通達)」で定められています。, では、そのExcelフォームを、印刷して提出できるのか……? という問題ですが、印刷してみた感じですと「ほとんど問題なさそう」という印象を持ちました。, 双方を見比べたところでは、ほとんど問題ないと思える程度でしょう。さすがに国税庁の公式フォームですので、記載内容は同一です。, Excelフォームでは、ヘッダの部分(上の画像であれば、「預貯金等の内訳書」や右上の①)も標準で設定されていました。印刷での利用も想定して作られていた可能性もあります。, 気になるところでは、Excelフォームだと末尾の合計値が用意されていないくらいでしょう。決算書と一致する部分の数字が合計値ですので、この部分の記入は自分で意識しておく必要がありそうです。, これまでの経緯を考えるに、非公式の自作Excelフォームも実務上ひろく書面提出に使われていたわけです。, この点を考えると、「この公式Excelフォームはe-Tax専用! だから書面提出は認めない!」などと、いまさらダメだしする理由も考えづらいでしょう。, また、国税庁ホームページで公開されている「勘定科目内訳明細書の提出について」(申告手続に係る各種参考情報)において、次の記述が見られます。, 貴社(貴法人)において、おおむね同封した各科目別の内訳書に準じた書類を作成しているときは、この内訳書に代え、それを提出していただいて差し支えありません。, ここでいう「同封」とは、郵送で送られてきた勘定科目内訳明細書の白紙様式(ブランク)をいいます。, この記述を見るに、内訳明細書の記載形式は「内訳書に準じた」ものでもよいため、ある程度の自由があるといえそうです。, つまり、通達が定める様式をベースに書くことをきちんと書いていればよく、Excelフォームを利用して印刷したものを提出しても、とくに差し支えないと考えられるでしょう。, 今後、国税庁から提供が予定されている「勘定科目内訳明細書」e-Tax用のCSVデータ作成Excelフォームについて、これをあえて印刷して書面提出できるのか? という視点で考えてみました。, この記事執筆時点(2019年3月)は、まだ非公式の段階(ソフトウェア開発業者向け)での発表ですし、今後どのような正式発表があるかもわかりません。. 埼玉県川越市新宿町6-4-60 勘定科目内訳明細書 標準フォーム 留意事項等 設定すべきファイル名; 全体版-1: 預貯金等の内訳書: HOI010_4.0.csv: 2: 受取手形の内訳書: HOI020_3.0.csv: 3: 売掛金(未収入金)の内訳書: HOI030_3.0.csv: 4: 仮払金(前渡金)の内訳書、貸付金及び受取利息の内訳書: HOI040_3.0.csv: 5 以前の記事で、「勘定科目内訳明細書Excelフォーム」が国税庁から提供されることをお伝えしました。これは本来、e-Taxソフトに組み込むためのCSVデータを作成するものです。では、このExcelフォームをあえて印刷して、書面提出できるか? ポイント:記載件数が多い科目については上位100件まで記載すればOKに。また2019年4月以降はCSV形式での提出も認められる。, 資本金1億円超の大法人を対象とした、2020年4月1日以降開始事業年度からの電子申告義務化を見据え、法人税申告書に添付する勘定科目内訳書の記載事項が簡素化されることとなりました。, 改定後の勘定科目内訳書は、大法人だけでなく中小法人にも(電子申告・書面申告を問わず)適用され、2019年(平成31年)4月以降終了事業年度の申告から使用可能となります。, 記載件数が多くなる傾向にある以下の内訳書については、金額の多い上位100件のみ(⑫土地の売上高等は上位20件のみ)を記載することが認められます。, 記載単位を取引先とする以下の内訳書について、自社の本店で各支店・事業所の取引先まで把握しなくても記載できるよう、取引先は記載せず、支店・事業所ごとの期末残高の合計額を記載することも認められます(「上位100件のみ記載」との選択)。, 土地の売却損益を「⑦固定資産」に記入している場合には、記載を省略できることになりました。, 勘定科目内訳書については、2019年(平成31年)4月以後の申告からCSV形式での提出も可能となります。, 国税庁が提供予定のExcelフォームを利用して内訳書を作成し、これをCSV形式に変換したものを電子申告データに添付する方式になるとのことで、標準フォームはこの8月にも公表される予定です。, 〒350-1124 国税庁e-Taxホームページは2019年2月28日、法人税申告書に添付するe-Tax対応の勘定科目内... Excelフォームを印刷する場合は、初期状態だと印刷が1行目しかできないので、印刷範囲を変更・指定する必要があります。, クラウド会計、税務を楽しむ人のためのブログです。フリーランス志向の税理士が発掘した情報を、東京都北区赤羽より発信しています。, 国税庁が「勘定科目内訳明細書」のe-Tax用のCSVデータ作成Excelフォームの提供を予定している, 「内訳書に準じた」ものの提出も認められており、Excelフォームでの印刷提出も可能と考えられる. 2020/7/7 取引先から振り込まれたお金をファクタリング会社へ送金する」の段階になって、ようやくすべての経理処理の仕訳が終わるように調整するのが教科書的に正しいです。, 先ほどの例では、「1. 法人税, 以前の記事で、「勘定科目内訳明細書Excelフォーム」が国税庁から提供されることをお伝えしました。これは本来、e-Taxソフトに組み込むためのCSVデータを作成するものです。では、このExcelフォームをあえて印刷して、書面提出できるか? という、非常に微妙な話を考えてみます。, 電子申告の推進を進めるうえで、国税庁は、e-Taxで提出できるデータ形式の柔軟化を打ち出しました。そのひとつが、勘定科目内訳明細書をCSVデータで提出できるというものです。, 2019年4月から実施予定であり、そのCSVデータを作成するためのExcelフォームがつい先日、国税庁から発表されました。, このような動きがあるのは、国(財務省・総務省)が電子申告を推進しているためです。とくに、2020年4月からは大法人限定で電子申告の義務化が始まります。, 国としては大法人にとどまらず、いずれはすべての法人で電子申告の義務化を目指すことになるでしょう。, ……といいながら、実は、多くの法人ですでに電子申告を実施できており、法人税申告の電子申告利用率は約8割に達しています(平成28年度)。, 電子申告の利用率が高い理由ですが、中小企業では税理士の関与率が高く、税理士主導で電子申告を実現しているためと考えられます。, この点を見ても、国税庁の取り組みや、税理士の行政への貢献度は評価されていいでしょう。(手前味噌ですが), しかし、税理士が関与していない法人などでは、いまだに書面提出のニーズもあるようです。そうした割合もまだ2割程度ある、と見ることもできるでしょう。, 平成29年度の申告法人数は全国で271万社とされています(国税庁統計)。また、平成28年度において、その2割が電子申告非実施の法人であれば、その数はおよそ54万社になります。, 法人税申告書を書面提出するのであれば、その添付書類である勘定科目内訳明細書についても、書面提出していることでしょう。, この勘定科目内訳明細書の様式について、国税庁は白紙(ブランク)を法人あてに送付するほかには、PDF形式のダウンロードを提供していました。, その一方で、ニーズの高そうなExcelフォームを国税庁は提供しておらず、世間では「自作」したものを利用することが多かったようです。, そこで今回は、2019年から提供される、e-Taxのために提供される勘定科目内訳明細書のExcelフォームについて、これを書面提出に使っていいのか? という想定外の話を考えてみます。. ・うちの町は住民税が高い? その誤解の謎を解く 2019/3/19 実際にファクタリング取引を利用する際、企業によって会計処理の仕訳方法が異なるので、ここでは 一般的な方法論として勘定科目 などを紹介しておきます。. ・決算後は帳簿を印刷しておけ、という注意喚起 クラウド会計利用者は特に注意, ブログというメディアの性質上、先端・簡易・速報の研究姿勢を重視しており、専門書に比較して記載に誤りがある可能性は高くなります。読者がこのブログを参考にした判断であっても、筆者は責任を負いません。当ブログの記事で参考にした資料は、ネット・書籍を問わず、その参照元を示すように努めます。.

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法人税の知識がなくても全力法人税などの税務ソフトを使えば申告... 一般的な中小の同族会社の場合、何も考えずに従業員と同様に役員に賞与を支給すると、その金額が法人税法上は費用と認められず、支給金額×税... とても参考になりました。元国税局の方ということでとても心強いです。毎日悪夢を見るほど悩んでましたが不安も少し和らぎました。ありがとうございます。, 内国法人は、各事業年度終了の日の翌日から2月以内に、税務署長に対し、確定した決算に基づき次に掲げる事項を記載した申告書を提出しなければならない。, 第35条 法第74条第3項(確定申告書の添付書類)に規定する財務省令で定める書類は、次の各号に掲げるもの(略)とする。, しかしながらこの規定には罰則がないと解されているため、提出しなかったからといって罰則が適用されることはありませんが、提出がなければ税務署から提出を求められる可能性は高いと考えられます。, 提出義務があるということがわかりました。それでは心置きなく勘定科目内訳明細書を作成することに集中していきましょう。, Facebook で共有するにはクリックしてください (新しいウィンドウで開きます).